Quienes hemos emprendido en el Ecuador, muchas veces hemos sentido el deseo de botar la toalla. Qué difícil es luchar continuamente contra la burocracia estatal, los trámites, los impuestos, los gastos asociados de tener un contador, un abogado e ir presencialmente a las diferentes instituciones para entregar un papel y firmar un documento.
En esta entrada de blog analizaremos rápidamente qué tan competitivo resulta invertir en el Ecuador, y señalaremos, de manera general, las exigencias laborales y tributarias más importantes para que el emprendedor local o internacional, tome en cuenta a la hora de iniciar su proyecto.
- Reporte de Competitividad de las Naciones
Desde hace 10 años, el World Economic Forum ha generado un Reporte de Competitividad Global con el que ha analizado la situación económica de 141 países en el mundo y le ha otorgado una calificación a cada uno de ellos, en base a 12 pilares de la competitividad que crean un marco de referencia y de comparación. Este tipo de reportes debe ser de lectura obligatoria para todo emprendedor, empresario o inversionista que está buscando alternativas en los países vecinos o inclusive en otras latitudes.
Ahora, me quiero referir al reporte de competitividad generado para el año 2019, y repasar cómo las organizaciones de cooperación internacional observan al Ecuador. Antes de ello, valga la oportunidad para referirme a la nación mejor puntuada en este reporte, y señalar el porqué ocupa el primer lugar. A continuación un detalle del top 10, del ranking para el 2019:
Gráfico 1. Top 10 países más competitivos (Tomado de: World Economic Forum)
¿Qué ha hecho Singapur para merecer este primer lugar con un puntaje de 84.8 sobre 100? El reporte destaca que, este país asiático con 728 km2 y más de 5.7 millones de habitantes, es el lugar con la mejor infraestructura, sistema de salud, mercado laboral, sistema financiero desarrollado y con una alta calificación en cuanto a estabilidad macroeconómica. Según la BBC este país logró pasar de la pobreza a la riqueza en un periodo de 30 años, de la mano de un gobierno estatista y controlador, aprovechando las ventajas comparativas que ofrece su ubicación, ofreciendo incentivos a la inversión, con una población que habla inglés y chino; y, con instituciones sólidas, sin corrupción.
Para nuestra referencia, en la región de América Latina y el Caribe el mejor participante es Chile, ubicándose en el puesto 33 a nivel mundial. Al año 2019, las fortalezas que hasta ese momento destacaron a ese país fueron: un contexto macroeconómico estable, gracias a una baja inflación y baja deuda pública; una apertura a mercados internacionales; y, un sólido sistema financiero.
Dicho esto, ¿se evidencia alguna receta específica? Definitivamente con este reporte no es posible ni suficiente para poder determinar una receta. Hay muchos componentes que se deben analizar, particularmente vale repasar la historia de cada país para entender qué hay detrás de los índices que califican a cada pilar de competitividad. No obstante, la herramienta permite hacer un comparativo y observar qué aspectos se deben tomar en cuenta a la hora de invertir en un país.
- Reporte de Competitividad del Ecuador
Siguiendo el Reporte de Competitividad Global para el 2019, el Ecuador pierde 4 posiciones respecto del 2018, y se ubica en el puesto 90, con un puntaje de 55.7 sobre 100. Según el reporte, los pilares de competitividad donde Ecuador destaca son: sistema de salud, estabilidad macroeconómica e infraestructura. A simple vista, la fortaleza de estos pilares me harían pensar que Ecuador puede ser una mejor opción para el retiro de jubilados que podrían migrar desde países del primer mundo, pero ¿qué aspectos destacamos más los emprendedores y empresarios?
Gráfico 2. Ranking del Ecuador en 2019 (Tomado de: World Economic Forum)
En el gráfico anterior se observa el rendimiento del país en los 12 pilares de la competitividad. Dependiendo de la industria en la que se busque invertir, unos pilares pueden ser más relevantes que otros. Respondiendo a la última pregunta, a mí parecer, por ejemplo, quienes se encuentren en negocios tecnológicos van a observar que la falta de adopción de las tecnologías de la información, el bajo dinamismo del mercado, la ausencia de innovación y el tamaño de mercado podrían ser contraproducentes para iniciar el negocio en este país o enfocarse de manera exclusiva en este mercado. Por otro lado, alguien que quiere dedicarse a crear nuevos tipos de bienes para comercializarlos internamente y generar una alta diferenciación, se verá limitado por un mercado pequeño y luego por una deficiencia en los mercados de bienes.
Pero recordemos que esta es nada más una referencia. Ecuador cuenta con ventajas comparativas importantes, infraestructura, educación superior que ha mejorado, y el dólar, que ha permitido mantener una estabilidad económica a lo largo de estos últimos años. Definitivamente el COVID-19 ha generado nuevos retos en cuanto al dinamismo económico, con un fuerte impacto en el mercado laboral (no necesariamente positivo), que puede generar una migración interesante de profesionales a diferentes industrias; también en el comercio electrónico iniciando un proceso de transformación digital e incentivos para el uso de nuevas herramientas; e inclusive, impulsando un nuevo inicio de procesos y tramitología digital que obliga a las instituciones públicas a adaptarse. Con esto ya se prevé una disposición a nivel de políticas públicas y normativa en los ámbitos de acceso al internet y tecnologías de la información, que favorecerá a los emprendimientos e inversionistas.
- Consideraciones legales para emprender
Como emprendedor les puedo comentar que, iniciar un proyecto en el Ecuador no es fácil, aún existe alta tramitología que te obliga a dedicar buena parte de tu tiempo a temas administrativos que nos son propios del core de negocio. Sin embargo, quiero dedicar las siguientes líneas para que, desde el lado legal, puedas tener en consideración el estado de las cosas en el Ecuador, en caso que hayas optado por invertir aquí.
3.1 Aspectos societarios
Para iniciar este proceso te debes preguntar, ¿en qué industria estarás? Con la respuesta, tu asesor legal te puede ayudar a definir qué tipo de sociedad se requiere. En el 2020, en Ecuador se aprobó un tipo de empresa denominada Sociedad por Acciones Simplificada. Este tipo de sociedad te permite reducir costos en la constitución de la misma, te ayuda para formalizar acuerdos de accionistas más amplios y extensos, no te limita en el tiempo de vigencia ni en el capital mínimo que se requiere para su incorporación, entre otros beneficios. ¡Es una revolución a nivel normativo! Según una investigación primaria, realizada por la empresa TODOLEGAL, desde el 21 de mayo hasta el 6 de noviembre de 2020, se han constituido 2.938 empresas de este tipo, insertando al mercado ecuatoriano, como capital social de constitución, un total de $70 millones de dólares. Importante recalcar que, hablamos de capital inicial de constitución y no necesariamente de todas las inversiones y negocios que muchas de ellas, microempresas nacientes, pudieron comenzar a generar en plena época de pandemia.
3.2 Aspectos laborales
En el Ecuador, los derechos laborales están altamente protegidos por el estado. La normativa laboral cuida mucho a nuestros trabajadores y tiene el carácter de progresiva; es decir, frente a un derecho adquirido, no puede existir un retroceso. Esto se lleva al ámbito empresarial extendiendo beneficios sociales a los trabajadores, quienes a parte de su salario, ganan bonos adicionales que son pagaderos en diferentes momentos del año. Por ley, cada trabajador debe estar afiliado al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, esta afiliación tiene un componente compartido, un porcentaje lo asume el empleador y otro el trabajador.
Existen diferentes modalidades de contrato laboral, aunque, para poner el contexto, las más comunes suponen: un periodo de prueba de 90 días donde el trabajador no tiene estabilidad laboral y el empleador podría dar por terminado el contrato en cualquier momento; y, un contrato a tiempo indefinido. Este tipo de contrato se perfecciona si no se incluyó un periodo de prueba o si cumplido dicho periodo, el trabajador continúa prestando los servicios para el mismo empleador. Cuando se configura un contrato a tiempo indefinido el empleador, para dar por terminado el contrato, deberá cumplir con ciertas formalidades legales ante el Ministerio de Trabajo y además, pagar una liquidación que supone la recarga de indemnizaciones.
Además, al final de cada ejercicio fiscal, que en el Ecuador supone desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre de cada año, las utilidades que produjo una empresa deben ser repartidas, antes que a los socios, a los trabajadores. El porcentaje establecido por ley es del 15% de las utilidades generadas.
3.3 Aspectos tributarios
El componente tributario en el Ecuador es complejo y ofrece una serie de beneficios cuando existen grandes inversiones, particularmente en sectores estratégicos definidos en la normativa tributaria.
En términos generales la carga tributaria en el Ecuador tiene la siguiente composición:
La venta de bienes y servicios se gravan con tarifa 12%. Cada vez que una persona agrega valor en un producto o servicio que produce, comercializa o distribuye, el Estado espera recibir un impuesto sobre el valor de dicho bien o servicio.
Existen excepciones, pues no todos los bienes o servicios pagan un 12% de IVA por considerarse de primera necesidad o de beneficio particular a las personas.
Por ejemplo, algunos de estos bienes no gravan IVA en su venta:
- Listado de productos alimenticios;
- Semillas certificadas;
- Tractores;
- Medicamentos;
- Papel Bond;
- Ciertos productos introducidos al país por: diplomáticos, pasajeros, bienes con régimen de internación temporal, donaciones para el sector público, entre otros.
- Energía eléctrica;
- Cocinas de uso doméstico eléctricas;
- Paneles solares,
- Entre otros.
Algunos servicios que no gravan IVA son:
- Transporte terrestre y acuático de pasajeros y carga;
- De salud;
- Arrendamiento de inmuebles para vivienda;
- Educación de cualquier nivel;
- Los religiosos;
- Los funerarios;
- Los prestados por Artesanos;
- Entre otros.
Toda generación de renta, sea de personas físicas o jurídicas, siempre que tengan fin de lucro, deben pagar este tipo de impuesto.
A nivel general, cuando hablamos de impuesto a la renta debemos distinguir si se trata de una persona natural o física; o, de una persona jurídica.
Las personas naturales pagan el impuesto de una forma escalonada. Es decir, cada año se actualiza una tabla que determina una fracción básica de la cual se debe pagar un valor específico de impuesto y luego, hay un componente que es aplicar un porcentaje determinado sobre el excedente de dicha fracción. Estos valores se actualizan anualmente en base a la determinación del salario básico unificado.
Tabla 1.- Tabla de Impuesto a la Renta Personas Naturales 2020 (Resolución No. 63 SRI)
Fracción Básica | Exceso hasta | Impuesto sobre la fracción básica | % Impuesto sobre la fracción excedente |
0 | 11.315,00 | – | 0% |
11.315,01 | 14.416,00 | – | 5% |
14.416,01 | 18.018,00 | 155 | 10% |
18.018,01 | 21.639,00 | 515 | 12% |
21.639,01 | 43.268,00 | 950 | 15% |
43.268,01 | 64.887,00 | 4.194 | 20% |
64.887,01 | 86.516,00 | 8.518 | 25% |
86.516,01 | 115.338,00 | 13.925 | 30% |
115.338,01 | En adelante | 22.572 | 35% |
En cuanto a las empresas o personas jurídicas con fines de lucro, existe una variabilidad que puede oscilar entre el 22% o el 28% de impuesto sobre la renta producida. En el 2020 inició un nuevo régimen para Microempresas, sociedades que generan hasta $300 mil dólares al año y emplean hasta 9 colaboradores. Para ellos, el SRI generó un régimen simplificado para que, tengan menor carga administrativa – tributaria dentro de la empresa, no generen declaraciones mensuales sino semestrales, y paguen un único valor del 2% de las ventas generadas, independientemente de si generaron utilidades o pérdidas. Este régimen no es algo a lo que una empresa pueda decidir o no permanecer, sino que el SRI lo determina, a través de una resolución que actualiza dos veces por año.
Existen casos donde empresas pueden beneficiarse de exoneraciones tributarias, casos que están establecidos en la normativa y que fueron aprobados por la Ley de Fomento Productivo en el 2018. Este tipo de exoneraciones se extiende para proyectos en los ámbitos:
- Sector Agrícola
- Cadena Forestal
- Metalmecánica
- Petroquímica
- Farmaceútica
- Turismo, cinematografía y audiovisuales
- Energías Renovables
- Biotecnología
- Servicios Logísticos de Comercio Exterior
- Entre otras actividades
No obstante, no solo implica estar en alguna de estas industrias para acceder a los beneficios de las exoneraciones. Se debe cumplir con una serie de requisitos de domicilio, generación de empleo neto (de 50 a 199 trabajadores), ingresos superiores al millón de dólares, entre otros para poder acceder a la exoneración del pago de impuesto a la renta de entre 8 a 15 años.
Otros tipos de impuesto y contribuciones a considerar
En el país existen otros tipos de impuesto que se deben considerar al momento de generar inversiones o adquirir bienes o servicios. Por ejemplo:
Impuesto a los Consumos Especiales: el concepto general es que se paga sobre bienes que el Estado ecuatoriano consideró que se trata de artículos de lujo o perjudiciales para la salud. Algunos ejemplos son: vehículos de gama alta, licores, cigarrillos, etc.
Impuesto a la Salida de Divisas: a nivel general cada vez que se realizan transferencias al exterior o pagos con tarjeta de crédito automáticamente el banco actúa como un agente de retención anticipada y carga un 5% adicional del total del monto que sale del país.
Impuestos locales y municipales: cada municipio o ciudad en el Ecuador, donde se realiza una actividad económica debe registrarse ante la respectiva municipalidad y obtener un número de identificación tributaria. Dependiendo de la ciudad en la que uno ejerza su actividad, tanto personas naturales como jurídicas, deben al final del ejercicio fiscal, declarar sus estados financieros y tributar según la normativa local.
Contribuciones en favor de entidades públicas: dependiendo de la industria en la que una persona se desenvuelva, debe considerar que, para iniciar una actividad debe asesorarse de cuáles son las instituciones públicas que lo pueden regular. Por ejemplo, si se decide estar en el ámbito de la salud y formar una empresa, instituciones como la Superintendencia de Compañías, Ministerio de Salud, Ministerio de Ambiente, entre otros, estarán en el listado de entidades públicas con las que deberá generar procesos, tramitología y pago por permisos de funcionamiento o contribuciones especiales.
Seguramente, ahora que llegas al final de este blog te encontrarás con muchas preguntas y requerirás de asesoría para iniciar tu proyecto en el Ecuador. Lo más importante es que ya sabes por donde puedes generar las preguntas correctas y deberás ahora encontrar una asesoría adecuada que te ayude a prever posibles situaciones de riesgo legal y evitar errores que te permitan ganar tiempo para dedicarlo efectivamente a tu giro de negocio.
¡Si tienes más preguntas, contáctanos o deja comentarios sobre tus experiencias de emprendimiento!